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香港公司年审报税

发布时间：2014-01-16　　阅读：1481次

香港公司条例规定香港公司成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税，新公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一年一次报税。报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。香港公司只有一种税，利得税的17.5%。

　　税务局在一般情况下每年都会向个别人士，个人公司，合伙公司，物业持有人及有限公司发出报税表，有关人士必须于发单日期后 1 个月内(而公司则于 3 个月内)把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局;利得税报税表一般会在业务经营 18 个月后发出，如有关人士在开始经营业务后 18个月后仍未接获税务局发出之利得税报税表，应主动向税务局查询有关税务申报事宜，或至电本公司。

　　报税表可自行填妥后邮寄至税局，但由于一般填表人并没有税务上的专业知识，可能会因错误填报而令自己多缴税款;有部份填表人甚至会漏报一些项目而触犯税务条例，更会遭检控;而我司在税务上的经验，定可协助阁下妥善申报税项，减低不必要支付的税款，及避免因错报漏报而产生的麻烦。

　　有限公司做账、核数、报税流程

　　评估、报价→付清款项→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。

　　申报公司做账前的准备及需提交的资料

　　1、做账前的准备：

　　①虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;

　　②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;

　　③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

　　2、做账需要提交的资料，如何整理财务资料：

　　可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料，前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。

　　建议贵公司账务资料整理从以下几个方面入手：

　　一、按月按每一单业务的整理单据：

　　1、客户采购订单或合同

　　2、销售发票

　　3、银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单

　　4、公司向供应商下达的采购订单或合同

　　5、购货发票

　　6、公司向供应商支付货款的银行水单

　　7、运输(海运)费、报关等到与该单业务有关的费用

　　8、银行月结单及水单

　　二、与股东、客户往来款收付的收据及银行水单

　　三、存、取现金回单

　　四、工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理。

　　其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据等。

　　一、做账

　　1.财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。

　　2.申报公司需提交的资料

　　①银行月结单及水单;

　　②销售票据:发票、合同;

　　③成本票据:发票、合同;

　　④费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

　　⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

　　3. 如何把票据移交给蓝海

　　可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

　　4.我们的服务

　　① 分类整理原始票据;核对银行往来帐;编制总分类帐，装订成册;

　　② 编制传票;

　　③ 按年、按季或按月编制损益表和资产负债表;

　　④协助建立会计系统;

　　⑤ 清理积帐;

　　⑥由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务

　　二、核数

　　核数是指香港公司聘请专业的持牌会计师针对公司一年的财务状况进行一次审核与见证(广讯有专业的持牌会计师)，香港税务署认同香港核数师的报告真实有效，一旦发现有虚假，该核数师将附上很大的责任。因此聘请专业的核数师将对您公司起到十分大的意义，对以后的融资上市也是十分有影响的，选择蓝海，您将以最优惠的价格，做最专业的核数。

　　香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后，所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。

　　三、报税

　　(一) 有限公司和无限公司在报税方面的区别

　　1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

　　2、香港利得税税率不同: 2004/05年度，无限公司税率为16%，有限公司税率为17.5%

　　(二) 如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准

　　在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

　　1、银行帐户已经留下经营记录;

　　2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

　　3、与香港客商发生购销关系;

　　4、在香港已经聘请雇员;

　　5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料;

　　6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项;

　　7、委托在香港代销;

　　8、其它得自或产生于香港的利润。

　　(三) 香港税务局确定利润来源地提问

　　在香港，只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港之利得税。确定利润来源地的一般原则是(查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事该活动的地方)鉴于贵公司是从事商品或货物买卖而赚取利润，请提供以下问题之资料及文件，以便本所对贵公司之利润来源作一个初步的了解;

　　1. 公司销售之主要货物种类?

　　2. 公司购货之主要货物种类?

　　3. 公司在何地接获顾客之订单?怎样与顾客接洽(如透过电话，传真或电邮)在何地订立销售合约?

　　4. 公司在何地向供应商购货?怎样与供应商接洽(如透过电话，传真或电邮)在何地订立购货合约?

　　5. 公司由谁人负责与供应商及顾客接洽?该负责人之香港身份证号码或外国护照号码。

　　6. 货物在何处储存

　　7. 货物在何处付运

　　8. 公司在何处出具销售发票?

　　9. 公司在何处接受购货订单?

　　10.公司购货及销售之融资安排是怎样(如透过信用证安排，电汇或支票)

　　11.公司最主要之五个货物供应商之名称，地址及其购货金额。

　　12.公司最主要之五个顾客之名称，地址及其销售金额

　　13.公司之办事处设在何地

　　14.如贵公司在香港设有办事处，该办事处主要从事什么活动?

　　15.公司在何处设立银行户口?

　　香港税务局一般都要求纳税人提供足够之有关文件以证明上述问题之真实性，以确定纳税人所得利润之来源。

　　(四) 报税的模式

　　在香港，处理报税大约有三种情况：

　　1、零报税——适合没有经营的公司;

　　2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司;

　　3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

　　(五)零报税

　　若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。标准报价：HK$800元。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户

　　我公司做帐报税服务

　　你选择了代理记账，你就赢得了诸多利益

　　代理记账作为一种新颖的会计解决方案和新的社会性会计服务项目，正被越来越多的创业者所接受，充当着众多中小企业的会计角色。

　　代理记账是指企业将贵公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成，贵企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。

　　委托会计代理记账符合《中华人民共和国会计法》规定，有利于规范会计核，为企业经营决策提供真实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。企业不需配备专职会计人员对企业进行会计核算，减少了企业对会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出，简化了劳动用工管理手续;无需花大成本培养专业人才，也不必担心人才流失，照样可以享受高质量的管理服务。

　　找代理记账公司记账可以用较小的付出，得到专业化的服务，可避免找朋友记账的纠纷，自身权益得到保障，费用只相当于自己找会计所需支付的养老医疗等保险费用。

　　委托代理记账的优点

　　1、会计工作连续不会中断，避免因会计人员的变动而带来移交工作的麻烦;

　　2、纳税申报及时准确，避免因不熟悉税法，而出现差错造成不必要的损失;

　　3、代理记账公司代理记账人员一般具有较扎实的专业知识和良好的工作责任感，会计人员的品德、水平过硬，企业委托我代理记账公司记账后，可以专心做好经营管理工作;

　　4、无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及招工等既费力又费财的问题;

　　5、支付一个或不到一个会计人员的费用，可享受多个会计人员的专业化服务;

　　6、在委托代理记账时，企业还可享受代理记账公司根据企业需要提供的税收筹划，合理利用税收优惠政策，提高企业效益。

　　我公司具体可从事的业务

　　1、企业建新账、日常记账;

　　2、制定企业内部财务会计制度;

　　3、一般纳税人申请、年审;

　　4、税务登记、领购发票、纳税申报;

　　5、整理乱账、清理旧账;

　　6、税务策划、疑难咨询、会计辅导;

　　7、代办审计、验资、评估;

　　8、代办工商登记、变更年检、批文;

　　让您了解我们办理代理记账程序

　　代理记账的服务内容：

　　(1)审核原始凭证

　　(2)填制记账凭证

　　(3)登记会计账簿

　　(4)编制会计报表

　　(5)填制纳税申报表并申报

　　(6)编制季度财务分析报告

　　(7)财税政策传递

　　(8)日常电话答疑

　　代理记账的原则：遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法权益，保守客户商业秘密。

　　代理记账的业务流程：

　　1、签订代理记账协议，确定服务项目及费用。

　　2、接票：由委托方提供原始单据，会计上门使用交接清单取票。

　　3、做账：录入人员用财务软件制单，会计人员审核、结转、记账，编制财务报表、纳税申报表。

　　4、报税：每个区有专人负责纳税申报工作。

　　5、回访：由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作。

　　工作中需要您的帮助

　　记账应备资料：

　　1、股东投资款现金交款单、银行进账单、验资账户票据;(新建账)

　　2、公司注册的验资费、注册费、代码证、国地税等工本费;(新建账)

　　3、银行基本账户单据：对账单、进账单、支票存根、汇款凭证、手续费等(对账单上所有的单据都应齐全);

　　4、购固定资产的发票(如银行付款应和对账单一致);

　　5、公司费用发票(如差旅费、交通费、办公费、房租费、水电费等);

　　6、工资表;

　　7、收入发票记账联(加盖财务或发票专用章，并注明"现金收讫""银行转讫""往来"，银行转讫应于对账单一致);

　　8、进货发票(注明付款方式，银行支付应于对账单一致)。

　　协议备案资料：营业执照、国地税证、法人身份证复印件(加盖公章)

　　收费标准

　　我公司接受委托代理记账，负责税务登记、上门取票、记账、交税、报税等全程服务

　　以上内容，并非向贵司发出要约，具体以与贵司签订的服务协议为准

　　服务价格及付款方式

　　做帐核数收费：蓝海给您同行业最低的价格，做账+核数6500元起。业务办理前需支付全款。欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地帐户。

　　办理时间：

　　办理时间：从客户将单据送交我司算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。

　　报税延误和政府罚则

　　如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元。

　　帐册的保存

　　根据香港的公司法，凡是在香港注册的公司，必须妥善储存相关的账簿，公司帐册必须保存7年以上，以备随时查阅。7年后，公司对帐册可以自行处理。

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