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会计外包服务：扩大托管业务的“半径”

发布时间：2014-01-16　　阅读：1349次

外包，如今是个流行词汇。外包服务，对银行理财产品而言，是指由会计外包团队承担发行银行理财产品的估值核算，并与托管行进行账务核对，完成报表报送等工作，产品发行银行只保留营销和风险监控团队，所有财务会计信息均由托管行会计外包团队提供。

　　顺“市”而为推出外包服务

　　当然，会计外包服务也不仅局限于理财产品。未来几年内，国内各获得发行理财产品许可的商业银行、金融机构、外资银行等都会相继推出形式各异的理财产品，但其中部分机构缺少理财产品后台营运经验，自身不具备或不适合进行理财产品账务管理的能力。这些银行或机构便会向市场寻求会计服务，会计外包服务的需求随之应运而生。
　　理财产品发行机构自身应承担的会计核算工作与银行托管业务所承担的会计核算估值工作相互对应。若农行托管部可以顺应市场需求，推出会计外包服务，则既能发挥自身优势，解决市场需求，又可增加自身中间业务收入。

　　外包服务带来可观效益

　　从实际情况来看，推出会计外包服务可行吗？法律允许吗？会受到市场欢迎吗？与其所取得的收益相比，合算吗？
　　根据银监会《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》规定：“商业银行发售理财产品，应委托具有证券投资基金托管业务资格的商业银行托管理财资金及其所投资的资产。”该《通知》对会计核算、账务管理等方面并没有强制规定。因此，很多金融机构出于多方面因素考虑，便会将会计服务需求推向市场，这就为市场提供会计外包服务创造了机会。
　　仅短短的几年，理财产品从发行的种类到规模，环比增长率都接近或超过100%。在今后几年里，理财产品的种类和规模将会随着具有发行资质的金融机构越来越多而呈现爆发增长态势，必定会产生大量与托管业务相对应的会计核算工作。但某些理财产品的发行机构从技术成熟程度、成本控制角度以及系统要求等诸多方面考虑，不便于设立技术要求较高、系统投入较大的独立的产品会计核算部门。他们极可能更倾向于直接将相关业务交给会计核算经验丰富、系统完善的托管银行进行管理，这就在客观上向市场提出会计外包服务的需求。
　　考虑到理财产品一般都具有发行量大的特点，可以预测，会计外包服务将会是今后国内金融产品托管市场的一大热点。而依托成熟的托管技术、对口的管理对象、较为完善的会计核算估值系统等有利条件，各大商业银行的托管业务部门必定会相继推出有偿的会计外包服务或为其他托管产品无偿提供此项增值服务。
　　根据现行托管业务收费办法，会计外包服务收入无论是按固定费率收取，还是按照每年固定金额收取，都会为银行托管部门带来稳定的外包服务费收入。目前，已有几家金融机构向农行托管部门提出委托农行为其提供会计服务的需求。从这几家金融机构近期理财产品预期的发行规模来看，服务费收入会为农行带来极为可观的经济效益。
　　还有一个关键问题是成本。由于农行托管部拥有成熟的技术团队和技术系统，会计外包服务就具有了投入小、回报高的特点。农行可以利用现有的技术系统和核算估值原则提供会计外包服务。其主要成本构成为人员成本，也不会占用农行的其他资源和销售渠道等。总之，相对于成本来说，其所带来的回报是极其显著的。

　　托管经营的一个延伸

　　会计外包服务虽在业内尚无先例可循，但对于农行托管部来说，并不是一项新兴的服务种类，而只是农行托管业务经营内容和经营方式的一个延伸。
　　当然，这项工作若真正开展运行起来，仍然会是一个系统的过程，需要通过成立独立的会计外包团队来完成。这项服务会涉及托管业务部前中后台众多处室，需要在托管业务部成立一个专门的研究小组，联合各处室集中讨论相关制度设计、服务范畴、流程安排、组织架构设置和选择、文本协议、法律责任、系统优化、风险控制、审计要求等框架性内容，为银行理财产品会计外包服务的实行做好充分准备。
　　从具体的操作角度来看，短期而言，托管业务部可以选择具有丰富会计核算经验且有充足人员配备的托管分部作为与托管部进行账务核对的会计外包服务团队。
　　从长远规划方面来看，其运营方案可以借鉴境外托管银行的现行做法，建立一个独立于托管营运业务之外的会计服务团队。会计外包服务和托管服务是托管银行两条并行的业务线条，业务操作上完全独立，信息流有部分交汇（如账务核对），业务角色和所处的受托角度各不相同。
　　目前，国内其他具有托管资质的银行尚未设立提供此类服务的机构和部门，农行如果能抢先推出，先行占领市场，必将在第一时间吸引国内众多中小金融机构的目光，为下一步拓展市场打下良好基础。

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